Калькулятор НДС онлайн: рассчитать 22% и 10% от суммы в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22% (ст. 164 НК РФ, ред. ФЗ-425 от 28.11.2025). Чтобы начислить налог сверху, сумму без него умножают на процент. При базе 100 000 рублей начисление равно 22 000, итоговая цена составит 122 000. Если цена уже включает налог, его выделяют по коэффициенту 22/122. Для продовольствия, лекарств и детских товаров действует льготная ставка 10%; расчётный коэффициент для них равен 10/110.

Что такое НДС и кто его платит в 2026 году

НДС входит в цену товара или услуги и относится к косвенным платежам. Экономически его несёт покупатель, а продавец переводит начисление в бюджет из выручки. Чем больше оборотов, тем больше строк в декларации и чаще переписка с ФНС.

Круг плательщиков задан статьёй 143 НК РФ: организации и ИП на общей системе. В эту же группу входят импортёры товаров и агенты, которые закупают услуги у иностранных контрагентов без учёта в России.

С 2025 года к ним добавились упрощенцы с выручкой выше 60 млн рублей за прошлый год (ФЗ-176 от 12.07.2024). Для среднего бизнеса это заметный сдвиг. Вчерашний «упрощенец» с оборотом 80–100 млн рублей сдаёт квартальную декларацию, ведёт книги покупок и продаж, отвечает на требования инспекции при первом расхождении. Освобождение сохранилось только до 60 млн рублей по выручке за прошлый год.

Статья 146 НК РФ перечисляет четыре группы облагаемых операций: реализация товаров, работ и услуг на территории России, передача имущественных прав, строительно-монтажные работы для собственного потребления и ввоз товаров. Всё, что не попало в этот перечень, не облагается, даже если обе стороны сделки сами работают с косвенным платежом.

Ставки НДС в 2026 году: 22%, 10%, 0% и специальные ставки для УСН

До конца 2025 года действовали 20%, этот процент применялся с 2019 года. С 1 января 2026 года базовое значение подняли до 22% через ФЗ-425 от 28.11.2025; изменения внесены в ст. 164 НК РФ. По умолчанию его берут для большинства операций внутри страны, если закон не установил отдельное правило. Коэффициент для выделения из цены с включённым платежом теперь равен 22/122 вместо прежнего 20/120.

Льготные 10% сохранились. Перечень закреплён в ст. 164 п. 2 НК РФ: продовольственные товары без деликатесов (икра, крабы, осетровые исключены), лекарства и медицинские изделия, детские товары, периодические печатные издания и учебная литература, племенной скот. Для этой группы расчётный коэффициент равен 10/110.

Нулевые 0% применяются к узкому списку операций по ст. 164 п. 1 НК РФ: экспорт за пределы ЕАЭС, международные перевозки пассажиров и грузов, услуги в сфере международной торговли. Такой режим отличается от освобождения. При 0% плательщик подтверждает право документами и сохраняет вычет входного начисления. При освобождении нет обязанности платить и права на вычет.

Для УСН в 2026 году ввели трёхступенчатую шкалу. При выручке за 2025 год от 20 до 250 млн рублей применяется 5% без права на вычет входного платежа. Дальше, от 250 до 450 млн рублей, действует 7%, тоже без вычета. После 450 млн рублей упрощёнка в этой части перестаёт работать: расчёт идёт по базовому проценту 22% с обычным механизмом вычета. До 60 млн рублей по выручке за прошлый год освобождение сохраняется полностью.

Как начислить НДС на сумму: пошаговая инструкция

Когда обе стороны сделки платят НДС, продавец прибавляет начисление к стоимости товара или услуги. Алгоритм одинаковый для 22% и 10%; меняется только процент.

1. Определите налоговую базу. Это стоимость товара, работы или услуги без налога, рассчитанная из договорной цены (ст. 153 НК РФ). Базу фиксируют на дату отгрузки или на дату получения аванса; учитывается то, что наступило первым.
2. Выберите применимый процент. Большинство операций внутри страны идёт по 22%. Для перечня из ст. 164 п. 2 НК РФ (продовольствие первой необходимости, лекарства, детские товары) действует 10%. Экспортные операции и международные перевозки облагаются по 0%.
3. Рассчитайте начисление. Умножьте базу на процент: НДС = База × Ставка%. На базе 100 000 рублей при ставке 22%: 100 000 × 22% = 22 000 рублей. При 10% и той же основе получим 100 000 × 10% = 10 000 рублей.
4. Получите итог с налогом. Сложите налоговую базу и рассчитанное начисление. По примерам выше выйдет: 100 000 + 22 000 = 122 000 рублей и 100 000 + 10 000 = 110 000 рублей. Эту цифру вписывают в счёт-фактуру и книгу продаж; её же предъявляют покупателю.

Начисленную величину продавец отражает в декларации за квартал, когда прошла отгрузка или получен аванс. Итоговый платёж в бюджет уменьшается на входные начисления от поставщиков; это классический механизм вычета по ст. 171 НК РФ. К перечислению остаётся разница между двумя показателями.

Как выделить НДС из суммы, которая уже включает налог

Бухгалтеру часто приходит сумма с уже включённым НДС вместо чистой базы: покупатель перечислил аванс; налоговый агент удерживает платёж при расчёте с иностранным контрагентом; продаётся имущество, ранее учтённое с входным НДС. В таких случаях процент считают как долю от общей цены. Этот приём называется расчётной ставкой.

Принцип закреплён в ст. 164 п. 4 НК РФ: расчётная ставка равна налоговой, делённой на сумму 100% и самой ставки. Для 22% коэффициент равен 22/122, для 10% получается 10/110. До 2026 года работал коэффициент 20/120; арифметика та же, поменялся только числитель.

Пример для 22%. Покупатель прислал аванс 122 000 рублей с налогом. Выделение: 122 000 × 22/122 = 22 000 рублей. Товар отгружаем на базу 100 000 рублей. Ту же арифметику использует агент при выплате иностранной компании за услуги, оказанные на территории России.

Пример для 10%. Магазин получил оплату за продовольствие на 110 000 рублей с налогом. Расчёт: 110 000 × 10/110 = 10 000 рублей, база равна 100 000 рублей. Коэффициент 22/122 здесь не применяется: для товаров из льготного перечня действует только 10% и расчётный коэффициент 10/110.

Проверка простая: выделите платёж по расчётному коэффициенту, затем начислите его на полученную базу сверху. На выходе должна получиться исходная сумма. Расхождение обычно появляется из-за смешения операций с разными процентами или из-за суммы, которая вообще не облагается.

Как свóдно. автоматизирует учёт НДС и сверку с РСБУ

В холдингах из нескольких юрлиц ручной учёт НДС часто даёт расхождения между управленческой отчётностью и бухгалтерией. Разные проценты в дочерних компаниях, освобождения по УСН, агентские удержания, межфирменные займы, внутригрупповые услуги расходятся уже при сборе данных. Собственник видит в управленческом отчёте одну выручку, а главбух сдаёт в ФНС другую.

Модуль audit-bridge от свóдно. сверяет управленческие данные с РСБУ из 1С до 0 DIFF (0 необъяснённых расхождений) по каждой операции, включая НДС. Проверка идёт построчно, без опоры на агрегированные суммы в шапке отчёта: каждая отгрузка, каждый аванс и каждая корректировка сопоставляются с обеих сторон. Подробности механизма мы разбирали в материале про кросс-проверку управленческих отчётов и audit-bridge.

Острее всего расхождения по этому участку заметны на межфирменных операциях: один внутренний заём или внутригрупповая услуга тянет за собой счёт-фактуру, отражённую только в одном из двух контуров учёта. свóдно. автоматически находит такие операции и помечает их для совместного просмотра управленца и бухгалтера. Как подключить данные из 1С без ручных выгрузок, мы расписали в разборе интеграции 1С с управленческим учётом и РСБУ.

Так квартал и год закрываются без хронических расхождений по налоговым строкам. Управленческий отчёт сходится с декларацией копейка в копейку, а у собственника остаётся единый числовой контур вместо двух параллельных, которые иначе приходится сводить руками каждый месяц.